Czy spółka z o.o. ze 100% udziałem gminy prawidłowo wykazuje dopłaty za zarządzanie nieruchomościami jako dopłaty do kapitału?
PYTANIE
Spółka z o.o. należąca w 100% do gminy zajmuje się administrowaniem i zarządzaniem nieruchomościami zarówno gminy, jak również należącymi do wspólnot (w tym także z udziałem gminy). Co roku gmina powierza spółce zarządzanie nieruchomościami lokalowymi własności i współwłasności gminy określając stawkę za m2 nieruchomości z tytułu rozliczeń. Co roku prezydent w oparciu o stawkę i powierzchnię określa preliminarz miesięcznych dopłat do spółki za zarządzanie i administrowanie nieruchomościami.
Dopłaty za rozliczenie spółka księguje w bilansie jako dopłaty do kapitału rezerwowego i jeżeli na koniec roku występuje nadwyżka dopłat nad wykazaną stratą netto podejmowana jest uchwała o przekazaniu dopłaty na pokrycie strat z lat minionych lub bieżącej.
Czy spółka postępuje prawidłowo wykazując dopłaty za zarządzanie jako dopłaty do kapitału?
Czy spółka powinna dopłaty traktować jako przychód operacyjny i wystawiać faktury VAT do gminy za zarządzanie i administrowanie?
Stosowana dotychczas praktyka skutkuje wykazywaniem co roku straty netto (pozycja N rachunku wyników metodą porównawczą) i prezentowaniem w dodatkowej pozycji poniżej straty netto w rachunku wyników dopłaty w danym roku, która zmniejsza stratę netto.
Czy taka prezentacja rachunku wyników jest dopuszczalna?
Równocześnie w bilansie wykazywana jest strata netto z pozycji N rachunku wyników, a także dopłata jako dopłata do kapitału.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX