Czy spółka w 2023 r. powinna rozpoznać przychód w wysokości odsetek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów?

Spółka osiągnęła wynik za: 2020 r. zysk 100.000 zł i przeznaczyła go na zwiększenie kapitału zapasowego 2021 r., zysk 200.000 zł i przeznaczyła go na zwiększenie kapitału zapasowego 2022 r., strata 150.000 zł i przeznaczyła go w 2023 r. na zmniejszenie kapitału zapasowego pochodzącego z zysków lat 2020 i 2021.

Jaką kwotę spółka powinna uwzględnić w CIT za 2022 r. z tytułu odsetek hipotetycznych a) 6.600 tys. zł czy b) 8.250 zł?

a) 100 tys.*1,1% = 1.100 zł oraz 200 tys. zł *2,75% = 5.500 zł

b) 300 tys.*2,75% =8.250 zł

Co w przypadku pokrycia starty za 2022 r. w wysokości 150.000 zł z kapitału zapasowego?

Czy spółka w 2023 r. powinna rozpoznać przychód w wysokości odsetek tych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów?

Czy powinna skorygować CIT za 2021 r. i 2022 r.?