Czy spółka prawidłowo rozpoznaje obowiązek podatkowy w imporcie usług w dacie dokonania uregulowania swoich zobowiązań w systemie nettingu a następnie w systemie cash poolingu, jeżeli ta data wypada przed datą wykonania usługi?
PYTANIE
Spółka jest czynnym podatnikiem podatku VAT oraz jest zarejestrowana na potrzeby VAT dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Spółka reguluje swoje zobowiązania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i usług na rzecz zagranicznych podmiotów powiązanych w grupowym systemie nettingu oraz grupowym systemie zarządzania płynnością finansową, tj. cash poolingu w walucie EUR. Zgodnie z przyjętymi zasadami spółka na określony dzień w miesiącu tj. na dzień kiedy przypada termin zapłaty zobowiązania nettingu (netting transter date) dokonuje przeksięgowania sald zobowiązań i należności z kont rozrachunkowych kontrahentów na konto rozliczeniowe nettingu a następnie z tą samą datą saldo nettingu przeksięgowuje na konto rozliczeniowe cash poolingu. Spółka nie dokonuje żadnego transferu gotówki z tego tytułu. Spółka zazwyczaj wykazuje ujemne saldo cash poolingu. Każda wpłata na konto walutowe pomniejsza saldo zadłużenia w cash poolingu.
Czy spółka prawidłowo rozpoznaje obowiązek podatkowy w imporcie usług w dacie dokonania uregulowania swoich zobowiązań w systemie nettingu a następnie w systemie cash poolingu (jak powyżej), jeżeli ta data wypada przed datą wykonania usługi?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX