Czy spółka prawidłowo rozpoznaje moment powstania obowiązku podatkowego VAT kierując się regułami INCOTERMS?
PYTANIE
Spółka nabywa na terenie kraju towary objęte odwrotnym obciążeniem. Towary każdorazowo są dostarczane Spółce przez przewoźnika. Spółka w transakcjach z dostawcami towarów posługuje się warunkami INCOTERMS. W przypadku transakcji na przełomie miesięcy wielokrotnie zdarza się, że wysyłka towaru (Wz u dostawcy) ma miejsce np. 31 marca, a dostarczenie towaru (Pz w Spółce) 1 kwietnia. Czy można przyjąć, że w takim przypadku jak w przykładzie każdorazowo: 1. Dla transakcji z INCOTERMS z grupy E (EXW), F (np. FCA) lub C (np. CIP, CIF, CPT) data obowiązku VAT ma miejsce w dacie wysyłki (Wz u dostawcy), czyli VAT należny dla transakcji w powyższym przykładzie należy wykazać w deklaracji za marzec 2. Dla transakcji z INCOTERMS z grupy D (np. DAP, DDU) data obowiązku VAT ma miejsce w dacie dostarczenia towaru do nabywcy, czyli VAT należny dla transakcji w powyższym przykładzie należy wykazać w deklaracji za kwiecień.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX