Czy spółka powinna zapłacić CITetoński (20% z tytułu ukrytych zysków) od kwoty odliczonej VAT wykazanej w JPK_V7, czy od kwoty 50% brutto z całej faktury?

Spółka od 2023 r. jest na CIT estońskim. Wzięła w leasingu samochód osobowy na cele mieszane, użytkowany przez udziałowca. W maju samochód uległ wypadkowi, ubezpieczyciel zgodnie z umową ubezpieczenia pokrywa kwotę netto plus 50% nieodliczonego VAT. Natomiast spółka zobowiązana jest do zapłaty na rzecz warsztatu 50% VAT, który został odliczony w pliku JPK_V7. Spółka otrzymała fakturę na całą kwotę wykonanych usług, jednak płaci z niej tylko te 50% VAT, natomiast ubezpieczyciel (kwotę netto plus 50% VAT) bezpośrednio zapłacił do warsztatu samochodowego.

Czy spółka powinna zapłacić CITetoński (20% z tytułu ukrytych zysków) od kwoty odliczonej VAT wykazanej w JPK_V7, czy od kwoty 50% brutto z całej faktury?