Czy spółka powinna utworzyć rezerwę na podatek odroczony, jeśli wydatki związane z opłatą przyłączeniową bilansowo rozliczane są w czasie, natomiast podatkowo spółka rozliczyła te wydatki jako KUP jednorazowo w dacie poniesienia?

Czy spółka powinna utworzyć rezerwę na podatek odroczony w związku z tym, że wydatki związane z opłatą przyłączeniową bilansowo rozliczane są w czasie (ze względu na dużą wartość przez okres kolejnych pięciu lat), natomiast podatkowo spółka rozliczyła te wydatki jako koszty uzyskania przychodów jednorazowo w dacie poniesienia, tj. zaksięgowania faktur dotyczących opłaty przyłączeniowej na kontach księgowych?

Czy rezerwę na podatek odroczony należy utworzyć na całą wartość salda (pozostałego na dzień bilansowy) konta czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów dotyczącego opłaty przyłączeniowej?

Jeżeli cała wartość opłaty przyłączeniowej została zakwalifikowana jako koszt uzyskania przychodu w roku poniesienia, to czy ustalając rezerwę na podatek odroczony wystąpi tylko wartość bilansowa aktywa (saldo RMK), natomiast wartość podatkowa wyniesie "0"?