Czy spółka postępuje właściwie naliczając podatek odroczony od wyceny bilansowej kontraktów forward?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Topulniak Michał
Odpowiedzi udzielono: 19 lipca 2021 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka zawiera kontrakty typu forward (instrumenty pochodne) celem zabezpieczenia obrotu bieżącego. kontrakty nie są rozliczane fizycznie. W ciągu roku nie wycenia się instrumentów pochodnych i nie wykazuje w księgach, na koniec roku nie rozliczone kontrakty wycenia się w kursie faktycznie zastosowanym i wprowadza do ksiąg jako należności/ zobowiązania finansowe, są to kwoty równe, nie są wykazywane w bilansie. W roku następnym dokonuje się storna wprowadzonych kontraktów w wartości ujętej w księgach i na koniec roku wprowadza się wg tych samych zasad. Wprowadzone do ksiąg instrumenty pochodne wycenia się na dzień bilansowy w wartości godziwej, którą ujmuje się w księgach w zależności od wyceny jako należności/zobowiązania finansowe i przychody/koszty finansowe. Kwota wyceny ujmowana jest w bilansie i rachunku zysków i strat roku bieżącego, po czym w roku następnym pod datą 01.01. zostaje wyksięgowana tworząc statystyczne przychody/koszty finansowe ujęte w bilansie roku następnego. Od aktualizacji dodatniej/ ujemnej ustalany jest podatek odroczony. Aktualizacja ujmowana jest tylko statystycznie, nigdy nie będzie przychodem ani kosztem podatkowym. Faktury zabezpieczone kontraktami rozliczane są na bieżąco wg zasad ogólnych (rozliczane są różnice kursowe). Czy zasadne jest tworzenie podatku odroczonego?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX