Czy spółka postępuje prawidłowo rozliczając w deklaracji podatek VAT należny z faktury korygującej do zera (bo do sprzedaży nie doszło), gdy nie ma potwierdzenia otrzymania tej faktury korygującej przez kontrahenta?

Spółka będąca czynnym podatnikiem VAT wystawia faktury dokumentujące sprzedaż towaru. Towar z fakturą jedzie do siedziby klienta, jednak klient rezygnuje z transakcji i odmawia przyjęcia towaru. Nie przyjmuje też na miejscu faktury sprzedaży. Spółka wystawia do takiej faktury sprzedaży fakturę korygującą (korekta na minus, do zera) - obie faktury są wystawiane w tym samym miesiącu. VAT od faktury korygującej spółka rozlicza w deklaracji VAT na bieżąco (w tym samym miesiącu kiedy jest wystawiona faktura sprzedaży), pomimo iż nie posiada potwierdzenia odbioru tej faktury korygującej przez klienta. Oba dokumenty (fakturę sprzedaży i fakturę korygującą) klient widzi w panelu klienta i może je w każdej chwili pobrać (z powodów technicznych spółka nie wie, czy klient w ogóle pobrał dokumenty). W związku z powyższym spółka nie może anulować dokumentów, bo z powodu ich obecności w panelu klienta należy przyjąć założenie, że zostały wprowadzone do obiegu.

Czy spółka postępuje prawidłowo rozliczając w deklaracji podatek VAT należny z faktury korygującej do zera (bo do sprzedaży nie doszło), gdy nie ma potwierdzenia otrzymania tej faktury korygującej przez kontrahenta?