Czy spółka postąpiła prawidłowo zmniejszając w CIT-8 koszty energii na podstawie danych, nie mając jeszcze faktury korygującej?

Spółka z o.o. otrzymała 6.04.2017 r. tj. po złożeniu CIT-8 od zakładu energetycznego fakturę korygującą (zmniejszenie) za zużytą energię elektryczną w 2016 r. Korekta spowodowana jest błędnym odczytem pomiarowym. Jest to dla spółki koszt uzyskania przychodu bezpośrednio związany z przychodem. Kwota korekty zgodnie z zapisami polityki rachunkowości jest dla spółki kwotą nieistotną. Na dzień sporządzenia CIT-8 spółka miała informacje o tym, że otrzyma korektę kosztów energii dopiero w kwietniu 2017 r., czyli po sporządzeniu sprawozdania finansowego i CIT-8, dlatego zmniejszyła koszty zużycia energii wyliczając je na podstawie otrzymanych odczytów pomiarowych. Po otrzymaniu faktury korygującej 6.04.2017 r. od zakładu energetycznego okazało się, że kwota korekty jest inna tj. większa niż wyliczono.

Jak powinna postąpić spółka?

Czy należy złożyć korektę CIT-8 (zmniejszyć koszty o powstałą różnicę zgodnie z art. 15 ust. 4i u.p.d.o.p.)?

Czy spółka postąpiła prawidłowo zmniejszając w CIT-8 koszty energii na podstawie danych, nie mając jeszcze faktury korygującej?