Czy spółka należąca do zagranicznej grupy kapitałowej, która przystąpiła do cash poolingu, musi złożyć ORD-U, jeżeli wykazuje saldo ujemne, które przekracza równowartość 300.000 euro?

Spółka z o.o. należąca do zagranicznej grupy kapitałowej przystąpiła do systemu cash poolingu, (tzw. zero balancing) którego uczestnikami są spółki zagraniczne należące do tej samej grupy kapitałowej a mianowicie: Spółka matka, Spółka siostra oraz Spółka siostrzenica będąca jednocześnie Pool Leaderem. Spółka korzysta ze środków cash poolingu i wykazuje saldo ujemne, dodatnie środki Spółki nie pokrywają salda ujemnego. Ujemne saldo przekracza równowartość EUR 300.000,00.

Czy spółka powinna sporządzić deklarację ORD-U i wykazać wartość transakcji na podstawie salda ujemnego stanowiącego podstawę naliczenia odsetek dla każdego uczestnika cash poolingu?

Informację o wysokości salda ujemnego i wysokości odsetek należnych uczestnikom Spółka otrzymuje od Pool Leadera.