Czy spółka może dokonać korekty podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej przedpłatę?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 30 czerwca 2021 r.
Autor odpowiedzi: Burchard Tomasz
Odpowiedzi udzielono: 12 czerwca 2018 r.

PYTANIE

Spółka w 2017 r. zamówiła u kontrahenta wykonanie usługi. Dokonała przedpłaty na całość wykonania usługi na podstawie faktury pro-forma. Dział księgowości otrzymał zatwierdzoną wewnętrznie fakturę wystawioną przez kontrahenta na całość dokonanej zapłaty, którą w 2017 roku zaksięgował w koszty oraz dokonał odliczenia podatku VAT. Na początku 2018 r przed sporządzeniem sprawozdania finansowego za 2017 r, do działu księgowości dotarła informacją, że kontrahent nie wykonał usługi i spółka domaga się zwrotu dokonanej przedpłaty, sprawa zostanie skierowana na drogę sądową. Spółka dokonała przeksięgowania w 2017 r. kosztów wynikających z wystawionej przez kontrahenta faktury na konto "Rozliczenie zakupu usług".

Spółka nie dokonała jeszcze korekty deklaracji VAT, ponieważ nie została wystawiona faktura korygująca i w najbliższym czasie nie zostanie wystawiona (spółka będzie dochodziła swoich roszczeń na drodze sądowej).

Na podstawie jakiego dokumentu spółka może dokonać korekty deklaracji VAT?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX