Czy spółka ma prawo odliczyć VAT z faktury za usługi "pakiet SPA" dla pracowników, stanowiącej nagrodę za wyniki pracy?
PYTANIE
Nasza spółka (wydawnictwo, spółka z o.o., podatnik VAT) zawarła umowę o współprace z hotelem, która przewiduje wzajemne świadczenie równoważnych wartościowo usług - z naszej strony reklama w czasopismach (23% VAT) ze strony hotelu usługa "pakiet SPA" (23% VAT). Hotel wydaje na rzecz spółki vouchery uprawniające do skorzystania z pakietu, natomiast po faktycznie wykonanej usłudze wystawia faktury VAT. Faktury spółki i hotelu wzajemnie się kompensują. Spółka przekazuje vouchery pracownikom lub współpracownikom, jako nagrodę za wyniki pracy.
W przypadku pracowników nagroda ma charakter premii uznaniowej. Nie ma regulaminu w tym zakresie. Wartość usługi "pakietu SPA" w kwocie brutto jest doliczana do dochodu pracownika jako świadczenie w naturze i stanowi podstawę do naliczenia PIT i ZUS.
W przypadku współpracowników, którymi są osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą i świadczące na rzecz spółki usługi pośrednictwa sprzedaży produktów, nagroda ma charakter dodatkowego wynagrodzenia za osiągnięte wyniki sprzedaży.
Czy spółka ma prawo odliczyć VAT z faktury za usługi "pakiet SPA"?
Czy świadczenie ww. usługi można uznać za związane z działalnością gospodarczą (vouchery przekazywane są osobom, które świadczą pracę/usługi na rzecz spółki i stanowią formę wynagrodzenia za tę pracę) mimo, że konsumpcja usługi jest na cele osobiste?
Czy spółka ma obowiązek wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć VAT należny od nieodpłatnie świadczonych usług na rzecz pracowników i współpracowników?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX