Czy spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego na podstawie zgłoszenia Celnego (PZC) - odprawa czasowa?
PYTANIE
Czy spółka miała prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego na podstawie zgłoszenia Celnego (PZC) - odprawa czasowa?
Spółka z o.o. będąca czynnym podatnikiem podatku VAT na podstawie faktury proformy w marcu 2018 r wwiozła do Polski urządzenie od kontrahenta ze Szwajcarii, urządzenie to zostało wypożyczone do wykonywania testów, z określonym terminem wywozu 02.12.2018 r. Maszyna została objęta odprawą czasową z całkowitym zwolnieniem z opłat celnych. Spółka zapłaciła należny VAT i odliczyła go w deklaracji za marzec 2018 r. W październiku 2018 r maszyna została wywieziona do Szwajcarii, zwrócona kontrahentowi, posiada dokumenty celne IE 529 i IE 599, w listopadzie 2018 r Urząd Skarbowy zwrócił na rachunek bankowy spółki zapłacony w marcu podatek VAT.
Czy spółka miała prawo odliczyć VAT zapłacony?
Jeżeli tak, to w jaki sposób wykazać kwotę VAT-u zwróconą przez urząd skarbowy?
Czy należy skorygować naliczony w miesiącu październiku kiedy miał miejsce wywóz?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX