Czy spółka ma obowiązek posiadania dokumentacji uzgodnienia w przypadku faktur korygujących w związku z dokonaniem rozliczenia CO i CWU?

Pytanie dotyczy obowiązku posiadania dokumentacji uzgodnienia w przypadku faktur korygujących w związku z dokonaniem rozliczenia CO i CWU. Spółka w trakcie roku pobiera od najemców zaliczki na poczet CO i CWU, następnie w styczniu roku następnego dokonuje rozliczenia i w przypadku nadpłaty koryguje obciążenia, poczynając od grudnia wstecz. Na ostateczną wysokość kosztu CO i CWU jakim obciążani są najemcy składa się, oprócz kosztu ciepła i opłat stałych, którymi spółka jest obciążana przez dostawcę ciepła, dodatkowo ustalona kwota stanowiąca "fundusz remontowy instalacji" oraz koszty odczytu i rozliczenia, a więc nie jest to refaktura kosztów bez doliczania marży.

Czy w takim wypadku ma zastosowanie art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.)?