Czy spółka jawna, która jest transparentna podatkowo, jest zobowiązana do rozliczenia podatku za wspólników (spółka z o.o. i osoby fizyczne) z tytułu umorzenia certyfikatów inwestycyjnych w 2024 r.?

Spółka jawna nie posiada statusu podatnika CIT i tym samym jest transparentna podatkowo. Przez wzgląd na powyższe, konsolidacja wyniku podatkowego odbywa się na poziomie wspólników spółki. Wspólnikami w spółce są osoby fizyczne oraz spółka z o.o.. Spółka jawna zakupiła w 2023 r. certyfikaty inwestycyjne w funduszu inwestycyjnym. Do ich umorzenia dojdzie w 2024 r. Od 2024 r. zmieniają się przepisy dotyczące rozliczenia podatków przez Fundusze Inwestycyjne i ich Uczestników. Dotychczas podatek od zysków kapitałowych odprowadzał za uczestnika fundusz, pomniejszając stosownie wypłatę środków. Od 2024 r. uczestnik otrzyma 100% środków z odkupienia lub konwersji, ale podatek będzie musiał rozliczyć samodzielnie.

Czy spółka jawna, która jest transparentna podatkowo, jest zobowiązana do rozliczenia podatku za wspólników (spółka z o.o. i osoby fizyczne) z tytułu umorzenia certyfikatów inwestycyjnych w 2024 r.?