Czy spółdzielnia w związku z refakturowaniem usług na osoby spoza spółdzielni powinna rozliczyć podatek z zastosowaniem proporcji?
PYTANIE
Spółdzielnia dokonała zakupu szlabanu drogowego z pilotami (szlaban przyjęto na stan środków trwałych) obsługującego budynek mieszkalny (działalność zwolniona z VAT). Osoba spoza spółdzielni zgłosiła chęć korzystania z szlabanu, celem dojazdu do swojej posesji. Spółdzielnia wystawiła fakturę sprzedaży tytułem partycypacji w kosztach zakupu szlabanu. Na kwotę, którą obciążono osobę zewnętrzną, składał się koszt zakupu pilotów do szlabanu oraz proporcjonalnie wyliczony wg liczby korzystających koszt samego szlabanu. Spółdzielnia odprowadziła podatek VAT z tyt. sprzedaży. W tym samym miesiącu dokonano odliczenia z faktury dokumentującej zakup szlabanu podatek VAT naliczony w wysokości podatku należnego wykazanego na fakturze sprzedaży. Podatek naliczony od pilotów, które następnie odsprzedano wykazano w pozycji 45 i 46 deklaracji VAT, natomiast podatek naliczony od zakupu szlabanu (do wysokości podatku należnego) wykazano w pozycji 43 i 44.
Czy spółdzielnia postąpiła prawidłowo?
Czy usługa naprawy szlabanu ma związek jedynie z działalnością zwolnioną, czy zwolnioną i opodatkowaną i w związku z tym jesteśmy uprawnieni do odliczenia VAT wg proporcji?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX