Czy spółce będzie przysługiwało prawo do korekty, jeśli korekta faktury nie może zostać dostarczona ostatecznemu nabywcy - spółce, która została rozwiązana?

Nasza firma sprzedała towar kontrahentowi (spółka z o.o.), który zaprzestał działalności na skutek porzucenia firmy przez jej zarząd. Pracownik tej firmy założył inny podmiot gospodarczy i zgodził się pokryć zobowiązanie finansowe spółki na podstawie nowej faktury, wystawionej na jego firmę. Nowa faktura została przez nas wystawiona, jednak kontrahent długo zwlekał z zapłatą. Gdy wreszcie otrzymaliśmy przelew, postanowiliśmy wystawić korektę na poprzednią firmę (spółkę z o.o.), żeby zredukować do zera należność od niej. Niestety, okazało się, że w międzyczasie porzucona przez zarząd firma została wykreślona z rejestru podatników na podstawie art. 96 ust. 9 pkt 2 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106).

Jak w takich warunkach można doprowadzić do zgodności ewidencji księgowo-podatkowej ze stanem faktycznym. Na dzień dzisiejszy towar został formalnie sprzedany teoretycznie dwukrotnie (spółce z o.o. i później nowej firmie, założonej przez jej pracownika)?

Przyjęcia korekty faktury sprzedaży dla spółki z o.o. nikt nam nie potwierdzi. Prawdopodobnie brak też możliwości skorzystania z ulgi na złe długi, ponieważ porzucona spółka nie jest już aktywnym podatnikiem VAT.

Jak w tej sytuacji uniknąć podwójnego opodatkowania podatkiem VAT transakcji sprzedaży tych samych towarów (najpierw do porzuconej spółki, później do firmy założonej przez jej pracownika)?