Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2017 r.
Autor odpowiedzi: Klimek Krzysztof
Odpowiedzi udzielono: 27 sierpnia 2015 r.

PYTANIE

Podmiot A zawarł umowę cesji wierzytelności z podmiotem B, z której wynika, że podmiot B nabywa wierzytelności o wartości 600.000 zł (zatrzymane kaucje budowlane, które były już wykazane jako przychód podatkowy) za cenę spłaty pożyczki udzielonej przez podmiot B w latach wcześniejszych podmiotowi A o wartości 300.000 zł.

Czy w księgach podmiotu A w dacie umowy cesji z ww. transakcji powstaje koszt podatkowy zgodnie z art. 16 ust.1 pkt 39 ustawy o CIT?

Z kolei w księgach podmiotu B rodzi się pytanie czy powstanie przychód podatkowy w momencie zapłaty przez kontrahentów należności wynikających z umowy cesji wierzytelności ( podmiot A wykazał je jako przychód podatkowy)?

Ponadto, czy mamy prawo do wykazania kosztu i czy będzie to wartość 300.000 zł?

Czy będzie to koszt bezpośredni, pośredni i kiedy go wykazać - w momencie zapłaty przez tychże kontrahentów?

Do wysokości osiąganego przychodu czy może zastosować proporcję?

A co w sytuacji kiedy środki pieniężne nie wpłyną z tych wierzytelności?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?