Czy spadkobiercy będą musieli zapłacić podatek od ujawnionego w 2018 r. składnika masy spadkowej, jeżeli spadkodawca zmarł w 2004 r.?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Klimek Krzysztof
Odpowiedzi udzielono: 10 kwietnia 2019 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

W 2004 r. zmarł spadkodawca, po którym dziedziczyła żona oraz dwie córki – wszyscy po 1/3 spadku. W 2008 r. sąd wydał postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku po spadkodawcy. Orzeczenie stało się prawomocne na początku stycznia 2009 r. Jeszcze w styczniu 2009 r. ww. spadkobiercy złożyli zeznania podatkowe SD-3 o nabyciu rzeczy i praw majątkowych, w których jako majątek będący przedmiotem spadku wykazali działkę rolna oraz zabudowaną nieruchomość budynkiem mieszkalnym. W 2009 r. urząd skarbowy wydał decyzję, w której ustalił spadkobiercom podatek od nabytego spadku, z tymże część podatku została objęta ulgą mieszkaniową (spadkobiercy zadeklarowali, iż będą mieszkali w domu mieszkalnym, który odziedziczyli). W 2011 r. spadkobiercy złożyli korektę ww. zeznań, wykazując, wcześniej niewykazany w masie spadkowej majątek w postaci gospodarstwa rolnego. Urząd skarbowy odmówił uchylenia decyzji z 2009 r., gdyż nabycie przez nich tego gospodarstwa korzystało ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Pod koniec 2018 r. okazało się, iż w masie spadkowej był jeszcze jeden składnik majątku – spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego. Spadkobiercy myśleli, iż ten składnik nie był objęty dziedziczeniem, gdyż ten lokal został przydzielony wyłącznie żonie spadkodawcy. Obecnie spadkobiercy chcą sprzedać ten lokal. Notariusz wskazał spadkobiercom, iż potrzebne jest stosowne zaświadczenie (najprawdopodobniej, iż zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia).

Czy w omawianym przypadku faktycznie spadkobiercy nie będą musieli płacić podatku od spadku od tego ujawnionego składnika majątkowego (z uwagi na przedawnienie – czyli urząd skarbowy wyda zaświadczenie o przedawnieniu podatku)? Czy również nie będą musieli (ze względu na przedawnienie) dopłacać podatku od spadku od wykazanych wcześniej składników majątkowych z uwagi na zakwestionowanie ulgi mieszkaniowej?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX