Czy schematem podatkowym będzie w sytuacji opisanej w pytaniu rozpoznawanie przychodu przez spółkę na podstawie art. 34a ustawy o rachunkowości?
Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Odpowiedzi udzielono: 4 grudnia 2020 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie
PYTANIE
Spółka z o.o. rozpoznaje przychody na podstawie art. 34a ustawy o rachunkowości zgodnie ze stopniem zaawansowania prac, w podatku dochodowym momentem rozpoznania przychodu jest podpisanie protokołu odbioru, następuje więc przesunięcie dochodu do opodatkowania i z tego tytułu spółka tworzy rezerwy i aktywa z tyt. podatku odroczonego. Bieżąca wartość rezerwy z tyt. podatku odroczonego 8 mln, wartość aktywa z tyt. podatku odroczonego 5 mln, podatek odroczony wykazywany w rachunku wyników 2 mln.
Czy takie zdarzenie jest schematem podatkowym? Czy Spółka powinna złożyć MDR-1 i MDR-3 w sytuacji gdy spełnia kryterium kwalifikowalności?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX