Czy rozliczając koszty podatkowe wyrażone w walucie można zastosować ten sam kurs dla celów VAT oraz podatku dochodowego?
PYTANIE
Spółka dokonuje zakupu materiałów od kontrahentów krajowych i rozlicza się z nimi w EUR. Data dostarczenia towaru różni się na fakturze od daty wystawienia. Do ustalenia wartości podatku VAT w PLN stosowane są zasady przeliczenia kwoty określonej w walucie obcej według kursu z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego (dostarczenia towaru/wykonania usługi).
Czy spółka może zastosować taki sam kurs do przeliczenia na PLN kosztu nabytego towaru? Czy zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych powinien być zastosowany kurs waluty z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury?
Różnice na wycenie zobowiązania w części dotyczącej podatku odnosimy bezpośrednio na przychody lub koszty finansowe neutralne na gruncie CIT. Czy to postępowanie jest prawidłowe?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX