Czy rozliczając koszty podatkowe wyrażone w walucie można zastosować ten sam kurs dla celów VAT oraz podatku dochodowego?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Bartosiewicz Adam
Odpowiedzi udzielono: 13 czerwca 2023 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka dokonuje zakupu materiałów od kontrahentów krajowych i rozlicza się z nimi w EUR. Data dostarczenia towaru różni się na fakturze od daty wystawienia. Do ustalenia wartości podatku VAT w PLN stosowane są zasady przeliczenia kwoty określonej w walucie obcej według kursu z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego (dostarczenia towaru/wykonania usługi).

Czy spółka może zastosować taki sam kurs do przeliczenia na PLN kosztu nabytego towaru? Czy zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych powinien być zastosowany kurs waluty z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury?

Różnice na wycenie zobowiązania w części dotyczącej podatku odnosimy bezpośrednio na przychody lub koszty finansowe neutralne na gruncie CIT. Czy to postępowanie jest prawidłowe?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX