Czy rozchód waluty może być dokonany według kursu wynegocjowanego?

W polityce rachunkowości mamy zapisane, że wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank obsługujący jednostkę w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań, w tym odsetek od środków na rachunku walutowym.

Posiadamy rachunek walutowy, rozchód wyceniamy wg metody FIFO. Często negocjujemy z bankiem zakup waluty w celu zapłaty konkretnych zobowiązań. Bank w wyciągu walutowym wykazuje dwie operacje:

- wpływ waluty na konto,

- zapłata zobowiązania.

Wpływ waluty na rachunek walutowy wyceniamy według kursu wynegocjowanego. Następnie waluta ta jest wykorzystywana do zapłaty zobowiązań.

Czy rozchód tej waluty może być dokonany według kursu wynegocjowanego?

Na rachunku mamy też trochę waluty z tytułu zapłat należności. W wyciągu bankowym potwierdzającym zapłatę zobowiązań jest inny kurs, z reguły kurs średni banku.