Czy rezerwę utworzoną w poprzednim roku możemy wyksięgować w sierpniu tego roku czy powinniśmy czekać do grudnia?

Jesteśmy spółką świadczącą usługi spedycyjne. Zgodnie z ustawą o rachunkowości utworzyliśmy na koniec 2011 r. rezerwę na koszty w wiarygodnej wysokości. Rezerwę obliczyliśmy biorąc pod uwagę szacowane koszty dotyczące usług wykonanych w 2011 r. Koszy obciążyły wynik finansowy za 2011 r. w wysokości około 20.000 zł. Rezerwa dotyczyła usług spedycyjnych świadczonych przez podwykonawcę i zwiększyła koszty podstawowej działalności gospodarczej na kontach rodzajowych.

Sprawozdanie za rok 2011 zostało zbadane przez biegłego i zatwierdzone przez radę nadzorczą. Do dnia dzisiejszego, nie otrzymaliśmy jednak faktur kosztowych od kontrahenta. Bardzo możliwe, że kontrahent przyjął inne stawki za ważenie towaru na granicy lub pomylił się na swoją niekorzyść. Chcielibyśmy już w sierpniu 2012 r. wyksięgować rezerwę, gdyż okazała się ona niezasadna.

Czy możemy wyksięgować rezerwę utworzoną w 2011 r. w sierpniu, czy powinniśmy czekać do grudnia 2012 r. i jak powinno wyglądać księgowanie?

Czy zaistniała sytuacja jest błędem i należy skorygować sprawozdanie za 2011 r.?

Kwota rezerwy nie miała wpływu na wynik podatkowy za 2011 r.