Czy refaktura za transport stanowi element WDT, czy jest odrębnym świadczeniem usług?
PYTANIE
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży nowych środków transportu. 31 stycznia wystawił fakturę WDT na sprzedaż auta. Dostawa była odebrana 1 lutego. W tym dniu firma świadcząca usługę transportową wystawiła fakturę VAT podatnikowi za realizację na jego rzecz usługi transportowej towarów na terytorium innego kraju UE i w tym dniu odbiorca złożył podpis na CMR świadczący o tym, iż odebrał towar. Podatnik w dniu 30 marca wystawił refakturę za usługi transportowe dla kontrahenta, któremu sprzedał te towary w styczniu.
Jak zadeklarować taką sprzedaż?
Czy refaktura za transport stanowi element WDT, czy też jest odrębnym świadczeniem usług?
Pomiędzy podatnikiem, a jego kontrahentem istnieje odrębna umowa, która stanowi, że podatnik może refakturować na odbiorcę towarów koszty ich transportu.
Czy w deklaracji VAT dostawa tych towarów powinna być ujęta jako WDT, czy jako świadczenie usług do kraju UE?
W jakim terminie podatnik powinien wykazać w deklaracji VAT refakturę za dostawę tych towarów?
Jaki kurs waluty zastosować do przeliczenia kwot wyrażonych w walucie obcej dotyczących tej refaktury?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX