Czy przekazanie nieodpłatne nawozów przeznaczonych do testów w celu ich reklamy na rynku niemieckim jest opodatkowane?

Spółka akcyjna (dalej S.A.) jest czynnym podatnikiem VAT, działalność polega na produkcji i sprzedaży nawozów z przeznaczeniem dla rolnictwa (sprzedaż towary handlowe podlega opodatkowaniu VAT). Spółka współpracuje z dystrybutorem, który ma za zadanie rozpowszechnić nasze towary handlowe (nawozy) na rynku niemieckim. S.A. przekazała temu dystrybutorowi nieodpłatnie 4,5 ton nawozów stanowiących towary handlowe S.A. Towary zostały przekazane przez dystrybutora wyspecjalizowanej firmie niemieckiej, która na tych nawozach dokona testów. Próba nawozu (zgodnie z metodyką badań to 4,5 t.) przeznaczona ma być do testowania rozsiewaczy, czyli jak ustawić - uregulować mechanizmy wysiewające różnych rozsiewaczy tej niemieckiej firmy, która dokonuje testów, tak aby wysiewana była pożądana dawka masy nawozu. Tak więc po przeprowadzeniu testów doprecyzowana zostanie informacja o ustawieniu - regulowaniu maszyn do rozsiewania tego nawozu na stronie tej firmy. Umieszczenie naszego nawozu wraz z informacją o precyzyjnym stosowaniu będzie dobrym wsparciem w promowaniu tego produktu, jeszcze nieznanego na niemieckim rynku. Poza tym obecność tego nawozu na liście produktów na stronie tej firmy będzie świadczyć o tym, że nasza S.A. to profesjonalny partner z profesjonalnymi produktami.

Czy przekazane nieodpłatnie nawozy można potraktować jako próbkę w rozumieniu art. 7 ust. 7 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług?

A co za tym idzie odliczyć VAT od zakupów związanych z wytworzeniem tych nawozów oraz nie ma obowiązku opodatkowania VAT nieodpłatnego przekazania nawozów?

Jeśli nie można potraktować tego jako przekazanie próbki na cele reklamowe, to jak rozliczyć tą operację na gruncie podatku VAT?