Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Autor odpowiedzi: Krywan Tomasz
Odpowiedzi udzielono: 13 lipca 2015 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług transportowych (towarów) w kraju i za granicą. Zasady ogólne (skala podatkowa), PKPiR, czynny podatnik VAT. Firma głównie świadczy usługi transportowe towarów na zlecenie firm zagranicznych (podatników). Głównym odbiorcą usług jest firma niemiecka, która posiada siedzibę w Niemczech. Transport jest wykonywany np. 2-3 razy w tygodniu z Niemiec do innego państwa członkowskiego lub między państwami członkowskimi (zdarza się też transport do Szwajcarii). Usługi transportowe wykonuję osobiście. Zaliczam do kosztów uzyskania przychodów wartość diet w części nieprzekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom w związku z realizacją usług transportowych oraz inne koszty poniesione w związku z prowadzoną działalnością (faktury za paliwo, opłaty drogowe, naprawy samochodu ciężarowego itp). Podróże służbowe stanowią ważną kwestię w mojej działalności. Przewożę towary na zlecenie firmy niemieckiej, na podstawie zleceń, które otrzymuję emailem (z miejsca załadunku do miejsca rozładunku). Moje podróże odbywam przez więcej niż jeden kraj. Tak więc podczas kilkunastodniowego wyjazdu mam kilkanaście państw docelowych. Państwa docelowe ustalam na podstawie zleceń, które otrzymuję od firmy niemieckiej. Podczas wyjazdu rozpisuję druk delegacji, w którym dokładnie zaznaczam miejsca docelowe oraz granice przekraczanych państw. Świadczę również usługi dla firm z Litwy i także w koszty księguję wartość diet, które naliczam podczas wykonywania podróży (np. towar przewożony jest z Polski do Niemiec, a następnie załadunek w Niemczech i towar przewożę na Litwę). Ustalam wówczas pierwsze państwo docelowe – Niemcy, a drugie państwo docelowe- Litwa. Odpowiednio do państw docelowych naliczam diety w odpowiednich wysokościach dla danych państw. Podczas jednego, kilkutygodniowego (np. 40 dni) wyjazdu, podczas którego wykonuję kilkanaście zleceń wysokość mojej delegacji wynosi ok. 7000 zł. Księguję to jako koszt uzyskania przychodu w PKPIR.

Czy postępuję prawidłowo księgując w koszty uzyskania przychodów diety naliczone podczas wyjazdów związanych ze świadczeniem usług transportowych w ramach wykonywanej przeze mnie działalności?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?