Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2018 r.
Autor odpowiedzi: Zaniewicz Edyta
Odpowiedzi udzielono: 11 grudnia 2017 r.

PYTANIE

Zgodnie z zawartą umową przedsiębiorca powinien otrzymać od kontrahenta fakturę dokumentującą import usług. (usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych - co kwartał). Z uwagi na fakt, że przedsiębiorca nie otrzymał od kontrahenta ani faktury ani raportu - nie zna podstawy opodatkowania. Przedsiębiorca ma tylko sprzedaż opodatkowaną - co do zasady więc cała kwota VAT należnego od importu usług stanowi dla niego kwotę VAT naliczonego.

Biorąc pod uwagę wprowadzone do ustawy o VAT zmiany w 1.01.2017 r., czy podatnik żeby uniknąć zaległości podatkowych może szacować kwotę, która powinien wykazać jako import usług?

Tytułem przykładu - Obowiązek podatkowy powstał 31.03.2017 r. Podatnik szacuje koszty na 1000 euro i od takiej kwoty wykazuje VAT należny i naliczony. W sierpniu podatnik otrzymuje fakturę za I kwartał 2017 zgodnie, z którą wartość usług wynosiła 800 euro i dopiero wtedy podatnik dokonuje korekty pierwotnej deklaracji.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?