Czy przedmiotem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek jest wydatek poniesiony na zapłatę faktury z tytułu raty leasingu operacyjnego czy koszt amortyzacji w sytuacji, gdy w spółce przedmiot leasingu dla celów bilansowych podlega prezentacji w aktywach spółki i jest amortyzowany?

Spółka opodatkowana CIT estońskim w swoich księgach handlowych prezentuje leasing operacyjny w sposób następujący: wartość samochodu netto prezentowana jest w aktywach trwałych (środek trwałych) i podlega miesięcznej amortyzacji, wartość samochodu netto ujęta jest jako zobowiązanie finansowe i jest pomniejszane o wartość netto raty leasingowej w części kapitałowej na podstawie otrzymywanych faktur, wartość odsetek na fakturze za raty leasingowe ujmowana jest w kosztach finansowych zgodnie z otrzymanymi fakturami, bieżące zobowiązanie z kolejnych rat leasingu jest ujmowane jako zobowiązanie krótkoterminowe i następnie rozliczane z płatnościami za ratę leasingu. Samochody osobowe będące przedmiotem leasingu operacyjnego nie spełniają kryteriów do uznania ich za wykorzystywane wyłącznie na cele działalności gospodarczej (charakter mieszany).

Czy przedmiotem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek jest wydatek poniesiony na zapłatę faktury z tytułu raty leasingu operacyjnego czy koszt amortyzacji w sytuacji, gdy w spółce przedmiot leasingu dla celów bilansowych podlega prezentacji w aktywach spółki i jest amortyzowany?