Czy przedawniona wierzytelność generuje przychód podatkowy?

Odwołując się do art. 12 ust. 1 pkt 4d CIT, spółka powinna zaliczyć odpisy w przychody, jeśli wierzytelność uległa przedawnieniu. Przedawnienie wierzytelności X nastąpiło w styczniu 2019 r. Spółka jednak nie uwzględniła przychodu w zaliczce miesięcznej za styczeń 2019 (nie była świadoma obowiązku wynikającego z ww. artykułu). Dokonała uwzględnienia kwoty przychodu dopiero w zeznaniu rocznym CIT-8 za rok 2019.

Czy spółka postąpiła prawidłowo?

Czy jednak powinna w 2020 r. najpierw skorygować zaliczkę za styczeń 2019 r. i opłacić odsetki?

Jeśli tak, to jak powinny być obliczone odsetki za zwłokę (od kiedy do kiedy)?

Czy po zakończeniu 2019 r. i złożeniu CIT-8 zaliczki tracą swój byt i odsetki nie występują?