Czy prawidłowo rozliczam różnice kursowe do zapłaty faktur dewizowych oraz różnice kursowe na koncie dewizowym?

Czy prawidłowo rozliczam różnice kursowe do zapłaty faktur dewizowych oraz różnice kursowe na koncie dewizowym?

Fakturę otrzymałam 15 czerwca. Wg kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego np.3,50 przeliczyłam wartość faktury 1.000 euro x 3,50 = 3.500 zł.

Za fakturę zapłaciłam dnia 20 czerwca.

Wyliczam różnice kursowe do faktury w dwóch wariantach:

I wariant:

Zakupiłam euro w kantorze, wpłaciłam na firmowe konto dewizowe 1.000 euro dnia 12 czerwca. Wyliczyłam różnice kursowe do faktury przyjmując kurs sprzedaży dewiz mojego banku z dnia 20 czerwca tj. z dnia zapłaty np. 3,70 zł.

3.500 zł - /1.000 x 3,70/ = - 200 zł różnice kursowe,

które księguję w poz. koszty KPIR

II wariant:

Zakupiłam euro w banku po kursie 3,40 zł dnia 1 czerwca. 20 czerwca płacę za fakturę i wyliczam różnice kursowe:

3.500 zł - /1.000 x 3,40/ = 100 zł. różnice kursowe, które księguję w pozostałe przychody w KPIR.

Następnie wyliczam różnice kursowe na koncie dewizowym

do I wariantu nie wyliczam różnic gdyż dewizy nie zostały zakupione w banku lecz w kantorze,

do II wariantu wyliczam różnice jak niżej:

przyjmuję kurs sprzedaży dewiz mojego banku z dnia zapłaty za fakturę tj. z dnia zapłaty 20 czerwca/3,70/:

1.000 euro x /3,40 - 3,70/ = - 300 zł. są to różnice kursowe na koncie dewizowym, które księguję w pozostałe koszty w KPIR.

Czy postępuję prawidłowo?