Czy potracony podatek u źródła jest kosztem uzyskania przychodu, skoro spółka nie ma możliwości jego odliczenia wskutek wystąpienia straty podatkowej?

Spółka polska wystawia faktury na kontrahentów np. z Tunezji za pomoc techniczną, która mieści się w katalogu należności licencyjnych. Kontrahent z Tunezji potrąca płatność o podatek od należności licencyjnych (podatek mu źródła) i odprowadza do swojego Urzędu Skarbowego. Spółka polska otrzymuje deklaracje o potrąconym podatku u źródła. Może ten podatek odliczyć od podatku ale za ostatni rok podatkowy jest strata podatkowa.

Czy potracony podatek u źródła jest kosztem uzyskania przychodu, skoro spółka nie ma możliwości jego odliczenia wskutek wystąpienia straty podatkowej?