Czy postępujemy prawidłowo nie ujmując faktur za odsetki na rzecz zarejestrowanego w UE podmiotu w JPK?

Wystawiamy faktury na rzecz zarejestrowanego podmiotu z UE - za odsetki od pożyczki (przy sprzedaży w kraju tego rodzaju usługa podlega zwolnieniu z VAT – bez prawa do odliczenia w odniesieniu do nich ponoszonych wydatków). Faktury wystawiane za ww usługi nie są ujmowane w JPK i Informacji podsumowującej (tu art. 100 ust. 4 u.p.t.u. – gdzie wskazano że nie ujmuje się usług zwolnionych lub opodatkowanych stawką 0%).

Czy postępujemy prawidłowo nie ujmując opisanych wyżej faktur za odsetki (usługa finansowa)?

Z broszury ministerstwa finansów dotyczącego JPK: K_11 Wysokość podstawy opodatkowania wynikająca z dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju (pole opcjonalne). Podaje się wartość netto dostaw towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju, w każdym przypadku, gdy w odniesieniu do nich przysługiwało podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy, lub prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, o którym mowa w art. 87 ust. 5 ustawy. W przypadku braku - pole pozostaje puste. K_12 Wysokość podstawy opodatkowania wynikająca ze świadczenia usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy (pole opcjonalne). Podaje się odrębnie uwzględnioną również w pozycji K_11 wartość netto usług, których miejsce świadczenia znajduje się na terytorium innego niż Polska państwa członkowskiego, świadczonych na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca. W pozycji nie wykazuje się usług, które są zwolnione od podatku od wartości dodanej lub opodatkowane stawką 0%. W przypadku braku - pole pozostaje puste.