Czy postępowanie w zakresie zakwalifikowania do KUP jest prawidłowe?

Spółka miała na magazynie materiały częściowo objęte odpisem aktualizującym 10.000, który nie był KUP. Decyzją zarządu powołana komisja dokonała w grudniu 2016 r. likwidacji zbędnych materiałów w tym objętych odpisem. W protokole napisano że materiały zostały pozbawione cech użyteczności, a uzyskane odpady przekazano w miejsce składowania. Odzyskany złom stalowy przyjęto w cenie obecnie obowiązującej na składniach złomu.

Czy postępowanie w zakresie zakwalifikowania do KUP jest prawidłowe?

Stąd spółka wykorzystuje odpis 10.000 (nie rodzi to skutków w CIT) oraz likwiduje materiały nieobjęte opisem 5.000 - dając w koszty rachunkowe i podatkowe. Złom-odzysk rodzi skutki powstania przychodu podatkowego i rachunkowego.