Czy poprawnym jest na podstawie dokumentu otrzymanego od spółki niemieckiej, wykazanie kwot w podatku VAT należnym ze stawką NP?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2018 r.
Autor odpowiedzi: Różycki Karol
Odpowiedzi udzielono: 3 lipca 2017 r.

PYTANIE

Spółka polska zawarła ze spółką niemiecką umowę na organizowanie przewozów towarów na trasie Polska-Niemcy. W umowie tej zostały zawarte również informację o rozliczeniach i sposobie zatwierdzania dokumentów rozliczeniowych. Ma to być w formie samofakturowania wg art. 106d u.p.t.u. (spółka niemiecka wystawia dokument w imieniu i na rzecz spółki polskiej), a wystawione przez spółkę niemiecką dokumenty są dostępne w formie elektronicznej (na portalu internetowym, do którego spółka polska otrzymała od spółki niemieckiej login i hasło do konta założonego wyłącznie dla spółki polskiej). Spółka polska otrzymuje w ramach dokumentu samofakturowania Gutschrift, wystawiony wg niemieckich przepisów. Na dokumencie tym nie ma wyrazów FAKTURA czy "samofakturowanie". Numeracja faktur jest kontynuacją numeracji spółki niemieckiej - a więc nie jest tu zachowana chronologia numerów faktur sprzedażowych spółki polskiej). Dokument w całości wystawiony jest w języku obcym (język niemiecki) i w walucie obcej (euro).

Czy poprawnym jest na podstawie dokumentu otrzymanego od spółki niemieckiej, wykazanie kwot w podatku VAT należnym ze stawką NP?

(Bo faktycznie to spółka polska świadczyła usługę na rzecz spółki niemieckiej i to spółka niemiecka jest obowiązana do rozliczenia podatku VAT).

Po jakim kursie spółka polska powinna przeliczyć dokument dla celów VAT?

Gutschrift wystawiony jest za określony przedział czasowy (miesiąc) jednak data wystawienia jest inna niż okres za jaki została wykonana usługa. Czasem okres obejmuje pełny miesiąc i Gutschrift wystawiony jest po zakończeniu miesiąca (np. usługa za kwiecień 2017 r. i data wystawienia dokumentu 1.05.2017 r.), a czasem w trakcie jego trwania (usługa za maj 2017 r., a data wystawienia dokumenty 15.05.2017 r.).

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX