Czy pomimo tego, że jednostka na dzień 31 grudnia nie wiedziała ile niewykorzystanych środków dotacji zostało mogła całą kwotę przekazać na depozyt automatyczny?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Błaszko Adam
Odpowiedzi udzielono: 19 lipca 2018 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jednostka samorządu terytorialnego wykazała w sprawozdaniu Rb-ST stan środków na rachunku budżetu j.s.t. w kwocie 2.114.094,50 zł. Z wyciągu bankowego na dzień 31 grudnia wynika kwota 800,23 zł (rachunek bankowy nr 16 10...). Kwota 2.113.294,26 zł w dniu 31 grudnia została przekazana na depozyt automatyczny (rachunek bankowy nr 77 10...) i zwrócona na rachunek bankowy nr 16 10... w dniu 4 stycznia następnego roku. Z ewidencji księgowej konta 133 wynika, że saldo na koniec roku wynosiło 2.114.094,50 zł (z tego 133-01 - 800,23 zł i 133-05 - 2 113 294,26 zł).

Jaką kwotę w takiej sytuacji winna wykazać jednostka w sprawozdaniu Rb-ST w pozycji stan środków na rachunku budżetu?

Czy powinna być to kwota wynikająca z rachunku bieżącego budżetu (800,23 zł) czy kwota wszystkich środków łącznie z depozytem automatycznym?

W kwocie przekazanej na depozyt automatyczny w dniu 31 grudnia (2.113.294,26 zł) ujęta była kwota niewykorzystanych środków dotacji w wysokości 27.471,25 zł (tzn. kwota nie stanowiąca wolnych środków finansowych j.s.t.). Na dzień przekazania depozytu automatycznego j.s.t. nie miała rozliczonych jeszcze środków dotacji, to nastąpiło w styczniu roku następnego.

Czy pomimo tego, że jednostka samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia nie wiedziała ile niewykorzystanych środków dotacji zostało mogła całą kwotę przekazać na depozyt automatyczny?

Czy może zgodnie z przepisami art. 48 ust. 1 pkt 3 ustawy z 27.08.2009 r. o finansach publicznych nie mogła tego zrobić, nawet jeżeli w dniu 31 grudnia nie była znana dokładna kwota niewykorzystanych środków dotacji?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX