Czy polski wykonawca może zafakturować usługę budowlaną wraz z materiałem dla podatnika z Niemiec w procedurze odwrotnego obciążenia?
PYTANIE
Firma budowlana, czynny podatnik VAT zarejestrowany do VAT UE, rozpoczęła wykonywanie usług budowlanych na nieruchomościach położonych na terenie Niemiec. Usługa świadczona jest dla podatnika UE z Niemiec. Z terenu Polski na teren Niemiec przemieszczane są materiały budowlane przez wykonawcę z Polski, które następnie zużywane są przy wykonaniu usługi. Wykonawca w Polsce odlicza VAT od kupowanych materiałów. W momencie zakupu nie kwalifikuje, które materiały będą zużyte do usługi wykonanej na terenie Polski, a które na terenie Niemiec. Wykonawca jest w trakcie rejestracji dla podatku od wartości dodanej na terenie Niemiec, ale do dnia dzisiejszego nie uzyskał jeszcze NIP niemieckiego.
Czy polski wykonawca może zafakturować usługę budowlaną wraz z materiałem dla podatnika z Niemiec w procedurze odwrotnego obciążenia (kontrahent niemiecki rozliczy podatek na terenie Niemiec)?
Cena za usługę budowlaną obejmuje robociznę i zużyte materiały budowlane.
Czy wystąpi tu nietransakcyjne przemieszczenie towarów, które powinno być opodatkowane w Niemczech? Ale jak to zrobić, jeżeli polski wykonawca nie ma jeszcze potwierdzonej rejestracji na terenie Niemiec? Jak powinno wyglądać prawidłowo rozliczenie VAT na terenie Polski i Niemiec w sytuacji świadczenia usługi budowlanej dla podatnika niemieckiego na nieruchomości położonej w Niemczech, do wykonania której wykonawca z Polski zużywa materiały budowlane przywiezione z Polski?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX