Czy polski czynny podatnik VAT (nieaktywny podatnik VAT-UE) może odliczyć podatek VAT naliczony od faktury wystawionej przez niemieckiego podatnika zarejestrowanego w VAT UE?
PYTANIE
Czy polski czynny podatnik VAT (nieaktywny podatnik VAT-UE) może odliczyć podatek VAT naliczony od faktury wystawionej przez niemieckiego podatnika zarejestrowanego w VAT UE (status aktywny), gdzie zastosowano polską stawkę krajową 23%? Podatnik jest osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą i czynnym podatnikiem VAT w Polsce, natomiast nie posiada aktywnego statusu podatnika VAT-UE. Podatnik zakupił towary od niemieckiej firmy identyfikującej się niemieckim numerem NIP i posiadającej aktywny status podatnika VAT-UE. Niemiecki kontrahent wystawił fakturę z naliczonym polskim podatkiem VAT w stawce 23%. Czy w tym przypadku podatnik ma prawo do odliczenia podatku od wskazanej transakcji? Czy w przypadku gdy podatek ten nie podlega odliczeniu, podatnik ma prawo zaliczyć ten zakup w kwocie brutto, jako koszt uzyskania przychodu? Czy mamy tutaj do czynienia z przypadkiem, gdzie niemiecki kontrahent korzysta z procedury sprzedaży w ramach OSS i zidentyfikował podatnika jako nabywcę detalicznego, a co za tym idzie opodatkował sprzedaż krajową stawką miejsca przeznaczenia towaru (tj. Polska)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX