Czy podpisanie aneksu do umowy, w którym będzie określone miejsce dostarczenia towaru – poza UE rodzi obowiązek wystawienia faktury VAT na otrzymaną zaliczkę?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 30 czerwca 2020 r.
Autor odpowiedzi: Bartosiewicz Adam
Odpowiedzi udzielono: 21 sierpnia 2019 r.

PYTANIE

Czy w związku z poniższym możemy bezsprzecznie uznać, że spółka, jako sprzedający dokona eksportu pośredniego i zastosować na fakturze sprzedaży stawkę 0%

Czy podpisanie aneksu do umowy, w którym będzie określone miejsce dostarczenia towaru – poza UE rodzi obowiązek wystawienia faktury VAT na otrzymaną zaliczkę?

Zawarliśmy umowę sprzedaży z kontrahentem z Czech, podatnikiem podatku od wartości dodanej, na dostawę urządzeń (podatnik zarejestrowany w Czechach). Zgodnie z zapisami zawartymi w umowie my - jako sprzedający wyprodukujemy i dostarczymy nasze produkty na warunkach FCA (miasto – siedziba spółki). Za datę dostawy, zgodnie z zawartą umową "uważa się datę załadunku towaru na magazynie sprzedającego przez pierwszego przewoźnika upoważnionego przez Kupującego". Ponadto w części umowy dotyczącej warunków zapłaty i terminu dostawy jest zapis, że "cena za towar jest rozumiana na zasadach dostawy FCA, miasto (siedziba sprzedającego). Podatek od wartości dodanej nie wchodzi w cenę towaru i jest opłacany przez kupującego. Na poczet przyszłej dostawy otrzymaliśmy zaliczkę, która została zaewidencjonowana jako przychody przyszłych okresów i na którą zgodnie z obowiązującymi przepisami nie wystawiliśmy faktury zaliczkowej (kontrahent z UE). Spodziewamy się, że w przyszłości może zostać sporządzony aneks do zawartej umowy, w której określone zostanie miejsce dostawy towarów – kraj spoza Unii Europejskiej. Aneks do umowy spowoduje, że nasza transakcja stanie się transakcją łańcuchową. Zatem: - dostawa towarów byłaby udokumentowana, wystawioną przez nas fakturą VAT dla kontrahenta z UE jako kupującego, z adnotacją, że miejsce dostawy kraj spoza UE - miejsce dostarczenia towarów – kraj spoza UE, - dostawa odbędzie się na warunkach FCA, transport zorganizowany przez kupującego, - procedura celna w gestii sprzedającego (zgłoszenie towaru do odprawy, na dokumencie wywozu sprzedający wystąpi jako nadawca, odbiorca – kontrahent spoza UE).

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX