Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 18 stycznia 2021 r.
Autor odpowiedzi: Klimek Krzysztof
Odpowiedzi udzielono: 13 marca 2014 r.

PYTANIE

Spółdzielnia Mieszkaniowa dokonała odpisania w koszty należności przedawnionej dotyczącej lokalu mieszkalnego oraz należności dotyczącej garażu, która nie była przedawniona, ale nie spełniała wymogów art. 16 ust. 1 pkt 25 u.p.d.o.p.

Czy spółdzielnia postąpiła prawidłowo zaliczając te kwoty do kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarką zasobami mieszkaniowymi (GZM), czyli zwolnionej z podatku dochodowego?

Koszty te nie podwyższyły zatem podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Dodatkowo spółdzielnia wyłączyła z kosztów uzyskania przychodów składki ZUS od wynagrodzeń wypłaconych w styczniu 2014 r. za miesiąc grudzień 2013 r. z podziałem na dotyczące działalności zwolnionej i działalności opodatkowanej. Ta część składek dotycząca działalności GZM nie zwiększyła podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych tylko zaliczona została jako NKUP dot. działalności zwolnionej.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?