Czy podatnikowi przysługuje odliczenie VAT od faktury dokumentującej zakup sprężarki, stanowiącej część ulepszającą samochód?

W jakiej wysokości można odliczyć VAT od sprężarki ulepszającej samochód ciężarowy, który w momencie ulepszania był samochodem osobowym?

W styczniu 2005 r. podatnik prowadzący działalność gospodarczą zakupił luksusowy samochód terenowy z homologacją ciężarową. Od przedmiotowego zakupu odliczył VAT w całości. W listopadzie 2005 r. podatnik zakupił sprężarkę (w kwocie netto 4000 zł.), mającą służyć ulepszeniu samochodu. Od sierpnia 2005 r. samochód został uznany za osobowy (zgodnie z nowelizacją ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm. - dalej u.p.t.u.).

Czy podatnikowi przysługuje odliczenie VAT od faktury dokumentującej zakup sprężarki?

Jeśli tak to w jaki sposób prawidłowo tego dokonać?

Czy od przedmiotowego zakupu przysługuje odliczenie VAT w całości (ponieważ sprężarka ulepsza samochód, który w momencie zakupu był samochodem ciężarowym), czy tylko w 60%?