Czy podatnik postąpił prawidłowo przy wystawieniu proformy w celu dokonania zapłaty przed wykonaniem usługi?
PYTANIE
Podatnik jest czynnym podatnikiem VAT oraz VAT-UE i otrzymał zlecenie od polskiego kontrahenta, ale posiadającego siedzibę w Wielkiej Brytania. Zleceniem było opublikowanie ogłoszenia na łamach gazety lokalnej wydawanej tu w Polsce. Przed wykonaniem zlecenia, na prośbę nabywcy została wystawiona faktura proforma, na podstawie której nabywca dokona zapłaty za usługę. Na dzień wystawienie faktury proforma nabywca nie posiada VAT-UE (nie jest aktywnym w bazie VIES), w związku z tym została wystawiona proforma z zastosowaniem 23% stawki VAT, a po otrzymaniu zapłaty podatnik wystawi właściwą fakturę VAT.
Czy podatnik postąpił prawidłowo przy wystawieniu proformy w celu dokonania zapłaty przed wykonaniem usługi?
A może powinien zastosować stawkę 0%?
Jak prawidłowo powinien wykazać daną usługę w deklaracji VAT?
Czy zobowiązany jest do złożenia deklaracji VAT-UE?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX