Czy podatnik musi weryfikować, czy w przypadku udzielonych pożyczek, których łączna wartość w roku przekracza 500.000 zł, rzeczywistym odbiorcom nie jest podmiot z raju podatkowego?

Spółka akcyjna prowadzi działalność pożyczkową. Udziela pożyczek wielu podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą lub spółkom. Pożyczki są udzielane do podmiotów niepowiązanych wobec spółki. Wartość pożyczek niejednokrotnie przekracza kwotę 500.000 zł.

Czy w przypadku gdy wartość udzielonej pożyczki przekracza 500.000 zł spółka jest zobowiązana do ustalenia czy pożyczkobiorca prowadzi rozliczenia z podmiotem mającym siedzibę lub zarząd w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową?

Czy jeśli uzyska odpowiedź pozytywną tj. pożyczkobiorca ten prowadzi rozliczenia z podmiotem mającym siedzibę w tzw. "raju podatkowym", to czy dokumentację cen transferowych spółka będzie zobowiązana sporządzić za rok, w którym pożyczka została udzielona, czy też może również w latach następnych?

W jaki sposób liczyć w tych kolejnych latach ewentualne przekroczenie progu 500.000 zł - wartością spłacanych odsetek i kapitału od danego pożyczkobiorcy?