Czy podatnik musi księgować fakturę wystawioną przez dealera samochodów, czy wystarczy zaewidencjonować fakturę od firmy leasingowej, która uwzględnia wszystkie kwoty?

Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne
Autor odpowiedzi: Krywan Tomasz
Odpowiedzi udzielono: 15 grudnia 2005 r.

PYTANIE

Podatnik prowadzący KPiR otrzymał od dealera samochodów w dniu 31 października 2005 r. fakturę zaliczkową na samochód osobowy (bez homologacji) i z tą datą wpłacił kwotę 10.750 zł. Podpisał również umowę leasingu z firmą leasingową i otrzymała z tą samą datą fakturę na:

-

kwotę wpłaty wstępnej (tu widniała dokładnie wpłacona kwota tj. 10.750 zł - kwota na którą otrzymał fakturę zaliczkową),

-

opłaty pozostałe wynikające z umowy - 350 zł

-

ubezpieczenie na kwotę 5262 zł (wartość samochodu do ubezpieczenia 87.500 zł)

Pozostałe kwoty oprócz opłaty wstępnej (10.000 zł) zostały uregulowane 4 listopada 2005 r., a samochód odebrano 9 listopada 2005 r. Z dniem 2 listopada 2005 r. dealer wystawił korektę do faktury zaliczkowej z dnia 31 października 2005 r. - przyczyna korekty: zwrot towaru.

Czy podatnik musi księgować fakturę wystawioną przez dealera w listopadzie (nie zrobił tego pod datą 31 października 2005 r., gdyż nie posiadał jeszcze samochodu i umowy), czy wystarczy zaewidencjonować w listopadzie fakturę od firmy leasingowej, która uwzględnia wszystkie te kwoty? W jaki sposób należy zaksięgować tą fakturę - jakie kwoty będą stanowiły KUP i ile VAT można odliczyć?

ODPOWIEDŹ

Full content available after logging in to LEX

Log in to LEX | Don't use LEX programs yet? Order test access