Czy podatnik może zastosować "zwrotne refakturowanie", czyli zlecić usługę swojemu kontrahentowi, by następnie przyjąć od niego zlecenie na tę samą usługę i wykonać ją dla samego siebie?
PYTANIE
Osoba fizyczna prowadzi firmę jednoosobową i jest wspólnikiem w spółce z o.o. W firmie jednoosobowej zajmuje się transportem i spedycją, a w spółce wyłącznie spedycją. W przyszłości ma być tak, że firma jednoosobowa będzie zajmowała się wyłącznie transportem, a firma Y wyłącznie spedycją. Firma polska Z wysyła zlecenie do firmy jednoosobowej X, głównie dlatego, że ta firma ma wykupione ubezpieczenie od niewywiązania się z umowy na dostarczony towar, ale nie ona zleca transport, zlecenie przekazuje do spółki Y, spółka Y wyszukuje przewoźnika, następnie zleca transport za niższą stawkę firmie transportowej A.
Może się zdarzyć tak, że ze względu na konkurencyjne stawki zlecenie z powrotem wróci do firmy X i, że to ona stanie się przewoźnikiem. Spółka Y wystawia refakturę na wykonane pośrednictwo firmie jednoosobowej. Firma jednoosobowa X jest pośrednikiem ze względu na posiadane ubezpieczenie. Firma spółka Y na dzień dzisiejszy nie ma zdolności, aby takie ubezpieczenie posiadać.
Czy można wystawić refakturę na poniesione koszty przez spółkę Y firmie jednoosobowej X bez względu na to, kto jest przewoźnikiem?
Czy w jednym i drugim przypadku można zastosować refakturowanie i odliczyć podatek VAT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX