Czy podatnik może wystawić fakturę korygującą i skorygować deklarację z powodu umieszczenia na fakturze niewłaściwego NIP UE kontrahenta?
PYTANIE
W sierpniu kontrahent unijny dokonał wpłaty na nasz rachunek bankowy tytułem przyszłych wewnątrzwspólnotowych dostaw i podał swój nr NIP UE dla tej transakcji wewnątrzwspólnotowej. W sierpniu wystawiliśmy więc fakturę zaliczkową (VAT 0%), umieszczając na niej wskazany przez kontrahenta NIP UE. Dopiero w październiku spostrzeżono, że ww. nr NIP UE ani nie był ważny, ani właściwy dla naszego kontrahenta. W bazie wymiany informacji VIES też nie istniał. Pod koniec października kontrahent dosłał nam prawidłowy nr NIP UE. Sprawdziliśmy, że NIP ten figuruje w bazie wymiany informacji VIES i że jest przypisany do naszego nabywcy. Uważamy, że w wyniku zaistniałej sytuacji (pomyłki kontrahenta) nie mieliśmy w sierpniu prawa do zastosowania 0% stawki podatku VAT. Konieczne jest więc wystawienie faktury korygującej i skorygowanie deklaracji za sierpień, wykazując tę transakcję jako krajową - opodatkowaną stawką 23%, a następnie w związku z otrzymaną informacją od nabywcy o prawidłowym nr NIP UE - rozliczenie tej transakcji w październiku jako transakcji ze stawką 0%.
Czy nasze stanowisko jest prawidłowe?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX