Czy podatnik miał prawo do odliczenia VAT z faktur końcowych, czy też tylko z faktury zaliczkowej?
PYTANIE
Podatnik otrzymał 2 faktury końcowe wystawione dnia 16 listopada 2010 r. z datą sprzedaży 16 listopada 2010 r. (jedna za towar, druga za transport). W fakturze wykazano:
w poz. 1 wartość towaru netto, podatek VAT, kwotę brutto
w poz. 2 wartość rozliczanej zaliczki równa wartości sprzedanego towaru (100%), w podsumowaniu faktury wartości zerowe.
Druga faktura za transport (analogiczna) 100% rozliczanej zaliczki. W obydwu fakturach dostawca powołuje się na ten sam numer faktury zaliczkowej, wystawionej tego samego dnia, co faktury końcowe. Podatek VAT odliczono na podstawie faktur końcowych, a nie na podstawie faktury zaliczkowej w wysokości wnikającej z faktur końcowych w poz. 1. Aktualnie otrzymano fakturę korygującą do faktury korekty (zaliczka była na kwotę wyższą niż obydwie faktury końcowe). Czy podatnik miał prawo do odliczenia VAT z faktur końcowych, czy też tylko z faktury zaliczkowej? Faktura zaliczkowa zaginęła. Aktualnie otrzymano jej duplikat.
Czy skoro odliczono tylko VAT w wysokości uwzględniającej aktualną korektę, to aktualnej korekty nie należy uwzględniać w ewidencji VAT i deklaracji?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX