Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2016 r.
Autor odpowiedzi: Jabłoński Mariusz
Odpowiedzi udzielono: 31 maja 2016 r.

PYTANIE

W deklaracji VAT-7 za kwiecień, w której po stronie podatku należnego mam sprzedaż według stawki 8% oraz sprzedaż według stawki 23%. Po stronie podatku należnego też mam ujętą fakturę korygującą sprzedaży według stawki 23%. Faktura korygująca jest na znaczną kwotę, która po podsumowaniu podstawy podatku należnego i samego podatku należnego powoduje, że suma przyjmuje wartości ujemne. W deklaracji nie wykazuje kwot nadwyżki do przeniesienia z poprzedniego okresu. Po stronie podatku naliczonego w rejestrze VAT ujęte są faktury dokumentujące zakup i wszystkie te faktury są w całości zapłacone (gotówka, przelew). Z uwagi na to, że w przeszłości podatnik miał kłopoty z płynnością, nie regulował swoich zobowiązań w terminie. Przekraczał te terminy o 150 dni i z tego też powodu dokonywał korekty podatku naliczonego. W deklaracji za kwiecień również znajduje się taka korekta (podatek naliczony jest pomniejszany). W kwietniu zostały zapłacone faktury, o które we wcześniejszych deklaracjach pomniejszono podatek naliczony, teraz o te kwoty podatek naliczony zostanie podwyższony.

Czy przy tak przygotowanej deklaracji VAT podatnik ma prawo wystąpić o zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 25 dni?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?