Czy podatnik ma prawo skorygować transakcję i wykazać VAT należny i naliczony w związku omyłkowym zaksięgowaniem jej jak zwykły zakup krajowy zamiast WNT?

Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Autor odpowiedzi: Styczyński Rafał
Odpowiedzi udzielono: 16 lutego 2021 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Podatnik we wrześniu 2019 r. miał WNT. Były dwie transakcje. Był w posiadaniu faktur dokumentujących WNT. W wyniku pomyłki księgowej jedna transakcja została zaksięgowana prawidłowo (VAT należny i naliczony wykazany), a druga transakcja została zaksięgowana jak zwykły zakup krajowy, odliczono podatek. Nie wykazano drugiej transakcji jak WNT. W 2020 r. urząd skarbowy zasygnalizował, że nie zgadza się deklaracja VAT-UE z tym co pokazał niemiecki kontrahent.

Czy podatnik ma prawo skorygować wrzesień 2019 i pokazać VAT należny i naliczony?

Krajowa Informacja Podatkowa mówi, że nie może. Musi we wrześniu wykazać VAT należny, a VAT naliczony na bieżąco. Przepis mówi o otrzymaniu faktury z opóźnieniem. Faktura była w posiadaniu podatnika we wrześniu 2019.

ODPOWIEDŹ

Full content available after logging in to LEX

Log in to LEX | Don't use LEX programs yet? Order test access