Czy podatnik ma obowiązek złożenia informacji VAT-23 i korekty deklaracji VAT-7?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Kowalski Radosław
Odpowiedzi udzielono: 17 października 2018 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Podatnik podatku VAT zidentyfikowany dla potrzeb wewnątrzwspólnotowych zajmuje się w ramach prowadzonej działalności gospodarczej handlem pojazdami samochodowymi, które głównie nabywa we Szwajcarii. W październiku 2017 r. zakupił w Szwajcarii samochód osobowy w celach handlowych i następnie zaimportował go do Niemiec gdzie objął go procedurą celną o kodzie 4200 (zwolnienie od podatku VAT importu towarów z kraju trzeciego w przypadku, gdy towary te będą następnie przewożone na terytorium innego Państwa Członkowskiego). Przemieszczenie tego samochodu w październiku 2017 r. przez polskiego podatnika z terytorium Niemiec do Polski stanowiło zatem dla niego wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy VAT). Podatnik samochodu tego jednak nie sprzedał (nie było nabywcy) i we wrześniu 2018 r. postanowił go przeznaczyć na własne środki trwałe w tym celu zarejestrował go w wydziale komunikacji.

Czy podatnik ten ma obowiązek złożenia informacji VAT-23 za 2017 r. i korekty deklaracji VAT-7 za październik 2017 r.?

Czy może w skorygowanej deklaracji VAT-7 za październik 2017 r. wpisać kwotę podatku należnego w pozycji 38 deklaracji pomimo, że podatku tego nie wpłacił (zgodnie z opisem w tej pozycji wpisuje się podatek należny) i jednocześnie wystąpić o zaliczenie powstałej po korekcie nadpłaty za ten miesiąc na poczet podatku VAT płaconego na podstawie art. 103 ust. 3 ustawy o VAT dopłacając za okres 25.11.2018 r. do dnia złożenia korekty jedynie odsetki od kwoty podatku należnego z tytułu art. 103 ust. 3 ustawy o VAT?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX