Czy podatnik ma obowiązek numerowania dokumentów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
PYTANIE
Osoba fizyczna prowadzi PKPiR. W styczniu wystawiła fakturę na kwotę 1000 zł netto, które zostały opodatkowane podatkiem 23%. We wrześniu dokonała korekty tej sprzedaży uwzględniając przepisy VAT mówiące, że usługa ta korzysta ze zwolnienia od podatku, w związku z czym wystawiona została do tej faktury korekta zmniejszającą podatek VAT na 0, a zwiększająca kwotę netto czyli przychód o 230 zł (równowartość VAT). Zakładając, że w październiku księgi dotyczące stycznia-września są już pozamykane, a dokumenty źródłowe ponumerowane w sposób ciągły, w jaki sposób dokonać korekty?
Wyzerować sprzedaż w nowej pozycji i zaksięgować w nowej pozycji korektę?
Czy może nadpisać na starej pozycji nową fakturę korektę i obu nadać ten sam numer pozycji z PKPiR?
Czy numerowanie dokumentów jest obowiązkowe po zamknięciu miesiąca, czy można to zrobić po zamknięciu roku?
Czy jest w ogóle obowiązek numerowania dokumentów, czy wystarczy wpisywać cały numer dokumentu i numerowanie traktować jako elektroniczne, które odnajduje się po numerze faktury?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX